Челябинский юрист оценил потенциальное влияние налоговых новаций на бизнес

В январе вступит в силу множество изменений.

В России стартовала масштабная налоговая реформа, которая коснётся не только физических лиц (для которых теперь будет предусмотрена прогрессивная шкала налогообложение), но и сферы предпринимательства.

В этой связи, комитетом Южно-Уральской торгово-промышленной палаты организуется серия семинаров для разъяснения представителям бизнес-сообщества Южного Урала основных нововведений.

Корреспонденту Полит74 удалось поговорить с председателем комитета ЮУТПП по правовой поддержке предпринимательства  Андреем Коршуновым и узнать у него, какие и когда изменения вступят в силу, а также как они способны повлиять на деловой климат в стране.

Вопросов много

— Андрей Геннадьевич, какие основные изменения в налоговом законодательстве для бизнеса вскоре начнут действовать?

— Летом этого года Госдума приняла закон о совершенствовании налоговой системы. Официальное наименование у него чрезвычайно длинное.

В частности, этот закон предусматривает, например, повышение налога на прибыль организаций с 20 до 25% и увеличение пороговых значений для нахождения на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Кроме того, появляется обязанность уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) для налогоплательщиков на УСН с оборотом свыше 60 миллионов рублей, вводится прогрессивная, пятиступенчатая (от 13 до 22%) шкала налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Также закон предусматривает: введение туристического налога, повышение НДПИ по отдельным видам полезных ископаемых, а также налоговую амнистию по дроблению бизнеса и ряд других нововведений. Большинство из названных изменений вступят в силу с 1 января 2025 года.

— Какие из этих изменений способны наиболее серьёзно отразиться на деятельности предпринимателей?

— С одной стороны, российские предприниматели уже привыкли, что постоянно что-то меняется. С другой стороны, я не припомню за последние несколько лет каких-то более масштабных изменений. Даже введение единого налогового счета, которое вызвало бурное обсуждение в предпринимательской среде, теперь не кажется таким впечатляющим.

Изменений много и все они требуют внимания. Сложнее будет всё правильно учесть и отчитаться без ошибок. Требования к компетенции работников бухгалтерии возрастают. Соответственно, налоговая отчетность будет обходиться бизнесу дороже. Это без учета того, что возможные ошибки или желание заплатить поменьше налогов, а такой соблазн всегда есть у предпринимателя, могут привести к последующим штрафам и доначислениям.

Некоторым придется принимать непростые решения. Например, по какой ставке платить НДС на УСН при превышении оборота в 60 миллионов рублей. Закон дает два варианта: или 5%, но без вычета, или по полной, но с вычетами. Тоже придется считать и думать. И неправильное решение приведет к дополнительным затратам.

С амнистией за дробление тоже важный вопрос: соглашаться или нет? Брать или не брать? Потому что, по сути, это не совсем амнистия. Во всяком случае, в том понимании, к которому мы привыкли в уголовном праве, в котором этот термин широко используется. В нём, осужденные получают освобождение или сокращение наказания без каких-то условий. Достаточно постановления Госдумы.

В случае же с налоговой амнистией, налогоплательщик, чтобы подпасть под действие амнистии, должен консолидировать бизнес и перейти с 2025 года на общую систему налогообложения. То есть, налогоплательщик может ещё и не воспользоваться шансом. Но при всём этом, он будет освобожден от уплаты налогов, пеней и штрафов за период 2022–2024 годов, если налоговая, по результатам проверки с 2025-го и позже, не обнаружит нарушений. А если налоговая обнаружит нарушения, которые не отнесет к дроблению? В данном случае как будет применяться амнистия? Вопросов много…

Южно-Уральская торгово-промышленная палата уже провела один из планируемой серии информационных семинаров, на котором предпринимателям разъяснили вопросы налоговой донастройки. В семинаре приняли участие сотрудники аппарата УФНС по Челябинской области. За что им отдельное спасибо от предпринимателей. Много вопросов было рассмотрено, но и много вопросов еще осталось. Предпринимательское сообщество очень ждет официальных разъяснений ФНС России. А ЮУТПП планирует продолжить информировать предпринимателей об изменениях в налоговое законодательство. Следующий семинар запланирован на 17 октября.

За чей счёт?

— Вот на Ваш взгляд, что было в приоритете у законодателей: повышение доходов бюджета или же улучшение делового климата в стране? Способны ли изменения в принципе на него повлиять?

— Тут думаю лучше поинтересоваться у законодателей. Я могу только предполагать. Улучшение делового климата — это важно. Но не менее важно для государства исполнять социальные обязательства. Это и по Конституции так. А для этого нужны деньги. Налоги для этого и платятся. Сегодня социальные программы в большем приоритете. И, кстати, некоторые эксперты отмечают, что движение к социализму — это общемировая тенденция. Другое дело, что социальное государство в крайней форме его проявления, крайне неустойчивая общественная формация, но до крайности еще далеко. Хочется верить.

Насколько повлияет это на деловой климат, вопрос очень интересный. Бизнес ведь сам по себе хоть и платит налоги, но включает их стоимость в цену своего продукта. Вот те покупатели, которые не перепродают этот продукт, а потребляет его для себя, по сути, все налоги и выплачивают. Другое дело, что повышение цен, вызванное повышением налогов, ведет к изменениям в структуре потребления. От каких-то товаров потребители отказываются совсем, какие-то заменяют более дешевыми, каких-то потребляют больше. Соответственно и предприниматели, кто-то сумел поймать волну и стать богаче, а кто-то разорился.

И, как всегда, бывает при повышении налогов, кто-то будет пытаться заплатить меньше, чем положено и за счёт этого получить конкурентное преимущество, например, в цене товара. Но, потом может прийти налоговая проверка, может оказаться, что преимущество было призрачным. Но, для тех конкурентов, которые сошли с дистанции до этого момента это будет слабым утешением.

Поживём-увидим

— Когда, условно, можно будет оценить эффект от старта налоговой реформы, в том числе, в части её влияния на бизнес-сообщество?

— Думаю, что первые итоги мы увидим в конце 2025 года. Тогда примерно станет понятно, насколько изменились поступления в бюджет. Достигнуты ли планируемые показатели или нет. Сколько предпринимателей не смогло избежать соблазна «сэкономить» на налогах, а сколько подошло к требованиям сегодняшнего момента с пониманием и ответственностью. Будет понятно, и сколько предпринимателей воспользовались налоговой амнистией.

К концу 2028 года, наверное, станет понятно кто на чем «экономил» или каких наделал ошибок. Обычно, три года — это тот самый период, который налоговая инспекция старается охватить проверкой. Хотя проверки могут начаться и раньше. Будет интересно посмотреть показатели поступлений в бюджеты и количество и суть претензий, выставляемых налоговыми органами.

Ну, и где-то в перспективе 2030-2031 годов будет понятно, чем закончились судебные разбирательства налогоплательщиков, решивших «сэкономить» на налоговых платежах в ущерб требованиям законодательства, с налоговыми органами. Удастся ли налогоплательщикам отстоять свою позицию в суде, а если не удастся, смогут ли они избежать банкротства и продолжить свою деятельность. Не секрет, что в ситуации, когда предприниматель вдруг, бывает поставлен перед фактом необходимости выплатить все «сэкономленные» за три года недоимки с пенями и штрафами, сделать это очень непросто.

То есть где-то году в 2032 можно будет как-то оценить влияние налоговой донастройки 2025 года на бизнес. Хотя, предсказания дело столь же неблагодарное, насколько увлекательное. В общем, доживём-увидим…