Адвокат Мария Дементьева рассказала, как вернуть НДФЛ за благотворительность
Эксперт объясняет, кому могут быть направлены пожертвования
Фото Дмитрия Куткина (Вечерний Челябинск)
Для получения физическим лицом такого социального вычета необходимо иметь налогооблагаемый доход по ставке 13% и в течение года направляет на благотворительные цели денежную помощь.
Как вернуть налог за благотворительность, в авторской колонке для сайта Полит74 рассказывает адвокат коллегии адвокатов «Защитник», специалист по жилищным спорам Мария Дементьева.
Пожертвования должны быть направлены:
благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.
Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25%, в некоторых регионах России 30% полученного физическим лицом за год дохода. При этом, общий лимит в 150 000 рублей не применяется. Но, и неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.
Вычет по расходам на благотворительность не может быть предоставлен если перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, а в адрес учрежденных ими фондов; расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (например, в целях рекламы), а не оказание бескорыстной помощи; пожертвование осуществлено в адрес другого физического лица.
Мария Дементьева, фото из личного архива
К налоговой декларации нужно приложить сканы или копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности: платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.); договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.
Право на возврат НДФЛ в связи с получением социального вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность.
Пример расчета
Омская В.Г. получила за прошедший год доход в размере 500 000 рублей, при этом ее работодатель уплатил с ее доходов НДФЛ по ставке 13% в размере 65 000 рублей:
НДФЛ = 500 000 руб. х 13% = 65 000 руб.
В течение того же года Омская В.Г. перечислила на благотворительные цели 30 000 рублей.
В начале следующего года Омская В.Г.. подала в налоговый орган через личный кабинет на сайте ФНС России налоговую декларацию с заявлением и копиями банковских выписок о перечислении денежных средств в благотворительную организацию.
Максимально возможный размер вычета составляет 25% от суммы дохода, или 500 000 х 25% = 125 000 рублей.
Расходы на благотворительность в 30 000 рублей меньше максимально возможного размера вычета в 125 000 рублей, поэтому НДФЛ с учетом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговым органом из суммы в 30 000 рублей:
НДФЛ к возврату = 30 000 х 13% = 3 900 руб.
Формула для расчета:
НДФЛ к возврату = min (меньшее из чисел: пожертвование или доход) х 25%) х 13%
Стоит отметить, что благотворительность может представлять собой не только пожертвование в виде денег, но и дарение вещи или передача имущественных прав, оказание безвозмездной услуги.
В таком случае, налогоплательщик должен при подаче декларации 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет на благотворительность приложить в обоснование платежные документы, подтверждающие стоимость, например, пожертвованного имущества и акт приема-передачи.
