Челябинский юрист оценил идею отменить самозанятость

Совет Федерации рекомендовал правительству свернуть эксперимент.

Верхняя палата парламента рекомендовала федеральному кабинету министров отказаться от дальнейшего проведения эксперимента по самозанятости. Напомним, что специальный налоговый режим для них должен был действовать до 2028 года.

В качестве основного аргумента использован тезис, что недобросовестные предприниматели начали массово переводить сотрудников на режим самозанятости для уменьшения налоговой нагрузки. Это, по мнению парламентариев создаёт дополнительную нагрузку на бюджет.

Мы попросили председателя комитета Южно-Уральской торгово-промышленной палаты по правовой поддержке предпринимательства и вице-председателя реготделения «Опоры России» Андрея Коршунова оценить инициативу и рассказать о возможных последствиях.

Несмотря на то, что уже стало известно об отрицательном отзыве правительства на предложение Совета Федерации, мы решили сохранить ответ Андрея Геннадьевича на соответствующий вопрос, так как в нём содержатся важные рассуждения относительно сути правовых отношений.

Цель — вывод из тени

— Если смотреть на вопрос ретроспективно, для чего в своё время был создан институт самозанятых, какие цели это преследовало?

— Налоговый режим для самозанятых граждан вводился в 2019 году в качестве эксперимента. В общем-то закон так и называется «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Со стороны государства цель была вывести из тени тех, кто работает на себя, не хочет платить налоги, и боится быть за это наказанным. Эксперимент по замыслу его авторов должен продлиться 10 лет. Плюсы для легализовавших — возможность официального подтверждения дохода и все связанные с этим преимущества от получения кредитов, до получения виз в некоторые страны.

— Насколько эффективно он себя показал за все годы действия?

По состоянию на сентябрь 2025 года в России зарегистрировано порядка 15 миллионов самозанятых. Понятно, что бюджет получил дополнительные поступления. По данным минфина, за 2024-й это 99,8 миллиардов рублей.

Только некоторые предприниматели восприняли самозанятость, как возможность сэкономить на налогах по оплате нанимаемого ими труда, в результате чего бюджет недополучил налогов, а некоторые предприниматели получили проблемы с налоговой инспекцией.

— Действительно ли обозначенные проблемы (например, умышленный перевод сотрудников на самозанятую платформу для снижения налоговой нагрузки) имеют столь широкое распространение, что институт легче ликвидировать, чем исправить недоработки?

— По приводимым в СМИ данным при проверках, проводимых Минтруда и ФНС нарушения выявляются в 85% случаев. Но тут следует учитывать, что проверяющие выходят на проверку только после того, как взаимоотношения налогоплательщика и самозанятого попадут под внимание специализированного программного комплекса анализирующего соответствующие факторы риска.

Налоговая служба с 2021 года использует систему «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД). Она в режиме реального времени анализирует более двадцати параметров налогоплательщика и выявляет подмену трудовых отношений гражданско-правовым. И чем больше у компании риск-баллов, тем быстрее к ней придет проверка. 

Я не думаю, что стоит из-за этого ликвидировать самозанятых как класс. Тут стоит задуматься: куда они пойдут? На другой режим, где налоговая нагрузка больше или опять в тень?

Что говорит закон

— Насколько, по Вашему мнению, реально принятие правительством рекомендации Совета Федерации и упразднение самозанятых уже в следующем году?

— Как показывает новейшая история налоговая реальность способна обретать самые причудливые и непредсказуемые формы. Но хочется надеяться, что государство, как и обещало, до 2029 года режим самозанятых сохранит.

Как указывал Конституционный суд РФ в Постановлении от 15 февраля 2019 года N 10-П: принцип доверия к закону и действиям публичной власти предполагает правовую определенность и недопустимость внесения произвольных изменений в действующую систему норм и предсказуемость законодательной политики. Участники правоотношений должны обладать возможностью в разумных пределах предвидеть последствия своего поведения и быть уверенными в том, что приобретенное ими на основе действующего законодательства право будет реализовано. 

Прецедент

— Какие в принципе последствия для российской экономики может нести сворачивание эксперимента?

—Какая-то часть самозанятых, наверное, очень большая — вернется в тень. И в силу незначительности их дохода, тратить средства на выявление, изобличение и наказание таких нарушителей будет не очень рентабельно для бюджета.

Возможное влияние на экономику можно оценить по следующим показателям: в 2024 году федеральный бюджет РФ получил 36,708 триллионов рублей доходов, а от самозанятых в 2024 году бюджет получил 99,8 миллиардов рублей. Получается около 3%.

Судите сами, много это или мало и стоит ли игра свеч. Другое дело, что еще нужно оценить, сколько не уплачивается в бюджет предпринимателями и компаниями, которые восприняли режим самозанятых, как некую возможность сэкономить на взносах в социальные фонды и уплате налога на доходы физических лиц.

Понятно, что налоговыми органами выявляется лишь часть нарушителей. Но, какие-либо официальные данные, по которым можно сделать оценку, в этой сфере мне неизвестны.

— Насколько оправданы опасения, что это приведёт к негативным последствиям экономики, например, к росту теневой занятости населения?

— Население России по официальным оценкам 143,5 миллионов человек. Самозанятых порядка 14 миллионов. То есть около 10%. Понятно, что не все уйдут в тень. Кстати, на днях ФНС на официальном сайте запустила опрос.

Фискальное ведомство интересуется, какая налоговая ставка была бы справедливой для самозанятых и перейдут ли они в тень при ухудшении условий или сменят налоговый режим. Я не могу вспомнить в новейшей истории случаев, когда налогоплательщиков опрашивали о справедливой, по их мнению, ставке налога. И такой диалог государства и бизнеса вселяет оптимизм.