Челябинский экономист рассказала о грядущих налоговых изменениях

НДС
 
В 2019 году повысится ставка налога на добавленную стоимость (НДС) – с 18% до 20%. Но эксперт отметила, что этот шаг назревал давно, т.к. данный вид налога оставался неизменным долгое время. При этом в новом году продолжат действовать льготные ставки – 0% и 10%. «Кроме того, в 2019-м будут освобождены от уплаты НДС работы по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом на государственных и муниципальных контрактах, – добавляет Наталья Согрина. – «Входящие» НДС можно будет принять в зачет в более короткие сроки, поскольку срок камеральной проверки для декларации по НДС и документам к ней сократили до двух месяцев. Но право продлить этот период до трех, при выявлении нарушений, у налоговых органов всё же осталось».
 
Ещё одним новшеством, по словам специалиста, станет то, что теперь для экспортеров созданы условия для более быстрого возмещения НДС, без представления в налоговую банковской гарантии или договора поручительства. Это касается случаев достижении порога общей суммы налогов не в семь, а в два миллиарда рублей, уплаченных за три предшествующих года, для заявительного порядка возмещения НДС.
 
Акцизы
 
Ожидается в 2019 также повышение ставок акцизов на ряд товаров. «Вообще, такое изменение является устоявшейся тенденцией в российской практике, и, на мой взгляд, поскольку ставки на действующий год и на два предстоящих приводятся в НК (статья 193) на очередной год, это не станет для производителей и потребителей неожиданностью», – отмечает Наталья Согрина.
 
В августе 2018-го были утверждены следующие изменения по акцизам:  1) Ставки акцизов на топливо вырастут до 12300 и 12750 руб. за тонну моторного топлива, до 8500-8800 руб. за тонну дизельного топлива. 2) Установят единую ставку акциза на вина и шампанские, производимые на территории России и привозные. Предлагается: отнести к подакцизным товарам виноград, используемый при производстве вина, а если виноград собственного производства – предоставить налоговые вычеты с применением понижающего коэффициента; приравнять к вину и винные напитки, не содержащие этилового спирта, ставка как на шампанские – 36 руб. за литр. 3) Акциз на темное судовое топливо отменить на 2019-2021гг, с 1.01.2022 – акциз 1000 руб. за тонну. 4) Акциз на кальянную смесь (новый подакцизный товар) – по ставке 457р. за кг. 5) Вводится акциз для отечественных производителей парфюмерии и косметики за используемый в продукции спирт по ставке 523 руб. за литр безводного спирта, 107 руб. – за литр денатурированного спирта. Предусмотрен налоговый вычет, если документально подтверждено, что сырье израсходовано в процессе производства.

 
В помощь бизнесу
 
Для предпринимателей по налогу на прибыль организаций Правительство РФ установило ряд мер, которые смогут уменьшить налоговую нагрузку по этому налогу: продлен срок действия налоговых ставок на 2021-2024 гг.  – ставка 20%, из них 3% в федеральный и 17% в региональный бюджет; регионы смогут устанавливать пониженную ставку, если это прямо установлено в кодексе; на расходы организации можно списать расходы на турпутевки по РФ для работников в размере 50 тыс. руб. в год на каждого работника и родственника, но не более 6% от расходов на оплату труда с учетом медобслуживания и взносами на добровольное личное страхование.
 
Продолжается тенденция к поощрению организации собственного бизнеса и возможности обеспечивать свой уровень заработка независимо от работодателя, в качестве наемного работника. Так,  в 2019 г. будет отмена госпошлина за регистрацию компаний и ИП, если документы поданы в электронном виде и подтверждены усиленной квалифицированной электронной подписью. По состоянию на этот год размеры госпошлин за регистрацию ИП составляют 800 рублей, а за регистрацию юридического лица, за рядом исключений – 4000 рублей.
 
Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, которые применяют объект «доходы» и работают с онлайн-кассами, с 2019 г. не будут сдавать декларации, что упростит документооборот и отчетность. Полностью обновленный список видов деятельности для льготной ставки 20% в связи с ОКВД-2 для ряда предпринимателей даст возможность применения такой нормы, но другие виды экономической деятельности необходимо будет облагать по ставке 30%.  Освобождены от обязательного применения онлайн-касс организации и ИП, применяющие ЕНВД до 1 июля 2019 года. Однако повышен К1 для расчета налога до 1,915 (прирост на +2,5%), который учитывает темпы инфляции.
 
Приятные изменения касаются такого специального налогового режима, как патентная система налогообложения: включены новые виды деятельности для применения патента, связанные с растениеводством, животноводством и соответствующими услугами. При этом регионы получат право устанавливать ограничения для применения патента на своей территории (ограничения по площади аренды, количеству автомобильного и водного транспорта, объектов розничной торговли и общепита).
 
Пенсионные взносы
 
После принятия решения о повышении пенсионного возраста, Правительство РФ выполнило свое обещание и законодательно закрепило сохранение ставок по страховым взносам (общая ставка 30%, в т.ч. 22% –  в ПФ, 2,9% –  в ФСС, 5,1 –  в ФОМС), хотя планировалось их повышение с 2021 года. Одновременно увеличится повышение предельной базы по взносам (в ПФ с 1021000 р. до прогнозного 1150000 р. (+12,6%), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, с 815000 р. до прогнозного 865000 р. (+6,1%), что будет способствовать повышению благосостояния населения в будущем. Ожидается повышение размеров взносов ИП за себя по пенсионному страхованию на 10,6% (если доход не превысит 300000 р. – взнос 29354 р., и с превышения +1%), по медицинскому страхованию рост  на 17,9% (взнос 6884 р.).
 
Бонусы физлицам
 
Для физических лиц особенный интерес представляют изменения по налогу на их доходы и имущество. Наиболее положительное изменение, по мнению эксперта, связано с освобождением доходов физлиц – налоговых резидентов РФ – от продажи недвижимости, если: жилье находилось в собственности три года и было получено в порядке наследования, по договору дарения, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания; в рамках программы реновации (жилые помещения и денежные компенсации). Имущественный вычет заемщик может получить не только по телу кредита, но и по процентам. Право на возврат НДФЛ сохраняется в случае перекредитования, количество банков для рефинансирования ипотеки не ограничено, что, по мнению специалиста, будет способствовать доступности жилья.
 
Однако наблюдается и усиление полномочий налоговых органов: если налогоплательщик не задекларирует доход от продажи недвижимости, то налоговая сможет начислить НДФЛ по кадастровой стоимости. Налоговое бремя по налогу на имущество физлиц возрастет, если в 2019 г. установят коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога на имущество физлиц (исчисляется на основании кадастровой стоимости), в результате чего налог может быть увеличен максимум на 10% по сравнению с 2018 годом.
 
Налоговые эксперименты
 
Изменения в налоговой политике России в 2019г. связаны с введением в действие ряда новых налогов.
 
В 2019 г. в тестовом режиме в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан с 1.01.19 по 31.12.2028 г. запускается налог на профессиональный доход для предпринимателей, у которых нет наемных работников и для самозанятых граждан. Предпринимателям можно выбирать УСН или перейти на новую систему. Лимит доходов по данной системе – 10 млн.руб. Ставка налога для тех, кто работает с физлицами, будет составлять 3-4%, а для работающих с организациями – 6%. В ставку уже включены отчисления в социальные фонды за себя, т.е. ИП, применяющие НПД, вправе не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. Доходы от уплаты налога на профессиональный доход подлежат распределению как в федеральный, так и в региональный бюджеты: по налоговой ставке в размере 4% в региональный бюджет будет перечислено 62,5%, в федеральный – 37,5%; по налоговой ставке в 6% регионы получат 75%, федеральный бюджет – 25%. Сдавать отчетность не придётся, о поступлениях надо будет отчитываться в налоговой с применением специального мобильного приложения «Мой налог», в котором нужно будет вносить данные о поступлениях денег от покупателей или заказчиков. Из него можно будет узнать о суммах налога и сформировать чеки о продажах и можно сняться с учета в качестве плательщика НПД.
 
Во имя экологии
 
С 2020 года планируется ввести экологический налог, а не сбор для организаций, ИП и физлиц. Объект налогообложения – негативное воздействие на окружающую среду в результате выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ, включенных в перечень; сброса в водные объекты сточных вод, содержащих вещества, включенные в перечень; образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности. Предусмотрены авансовые платежи, для малых компаний – единовременно по итогам года. Налоговые ставки устанавливаются по видам загрязняющих веществ и классу опасности отходов производства и потребления.
 
В 2018 году действует курортный сбор в Краснодарском крае, Крыму, Ставропольском и Алтайском краях. Установлено право взимать 2% от цены проживания по аналогии с курортным сбором, туристический налог для остальных регионов. «Пилот» может быть реализован в 2019 г. в Санкт-Петербурге. Налогоплательщики – туристы, приезжающие из других регионов или стран.
 
Вывод
 
«Рассмотренные изменения налогового законодательства в России направлены на решение ряда задач, однако, по моему мнению, главная из них – покрытие дефицита государственного бюджета, – резюмирует Наталья Согрина, – величина которого в  2018 году составила 1,332 трлн. (1,37% ВВП или 8,7% доходной части), а в 2019 году так же будет дефицитным. Кроме того, россиянам не стоит забывать, что значительную долю в структуре расходов занимают затраты на социальную политику. Так в 2018-м они составили 30,96%, а в 2017-м были 30,79%». В 2019 году приоритетным будет финансирование национальных проектов, которые были определены в майском указе президента, отмечает эксперт. Таких проектов – 13, и на их выполнение будет выделено 1,7 трлн. руб. Вот некоторые проекты в национальной валюте на следующий год: «Демография» – 512 млрд., «План по расширению и модернизации магистралей» – 323 млрд., «Наука» – 35,1 млрд., «Культура» – 12,6 млрд.
 
«Таким образом, по моему мнению, законодательные инициативы в налоговом законодательстве обоснованы и направлены на борьбу с теневой экономикой, легализацией доходов, а также на повышение уровня жизни граждан», – заключает специалист.